为深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，全面落实各级审计委员会工作部署，根据《中华人民共和国国家审计准则》和《浙江省审计厅关于开展审计项目后评估工作的指导意见（试行）》规定，紧扣局党组关于健全全员全流程审计质量管控机制的要求，深入推进研究型审计，在审后环节探索开展审计项目后评估，提高审计工作规范化和科学化水平，促进我县审计工作高质量发展。现就开展审计项目后评估工作提出如下意见。

一、总体要求

审计项目后评估是对已经完成的审计项目的目标效应、执行过程、绩效影响进行分析，确定审计项目预期目标是否达到、依法审计实施过程是否合理有效、审计成本与绩效是否配比、审计结果是否产生积极影响。通过开展审计项目自我“质量体检”，对审计目标实现、方式方法运用、审计资源配备、审计结果运用等进行全方位分析、全过程检查，有助于审计项目计划安排更科学、审计项目组织实施更有效、审计成果效能作用更突出；有利于全面检视全员全流程审计业务质量管理中的薄弱环节，补短板强弱项，建立健全审计业务质量管控制度体系；有益于总结经验、传承创新、提升能力，推出更多审计精品项目，持续推进审计高质量发展。

二、主要目标

审计项目后评估制度，要立足我县审计工作实际，充分考虑审计项目实施任务，统筹结合其他工作，区分项目类别有选择性地开展。主要目标是持续放大践行“三个立”审计工作总要求的新优势，通过建立完善审计项目后评估机制，对审计项目计划安排、审计程序实施、审计质量管控、审计成效贡献等进行系统分析与评价，持续提升审计质量和审计价值，促进审计工作围绕经济社会发展大局更紧密、审计项目计划安排更聚焦、审计结果运用更高质、审计质量管控更有效，实现审计工作的全闭环管控。

三、工作原则

（一）坚持实事求是。坚持实事求是、循序渐进原则开展审计项目后评估，对纳入年度审计项目计划的审计项目，要聚焦重点项目的目标效益、实施质量、创新运用等情况，出具相应的评估结果和意见建议。

（二）坚持科学对标。要对标全员全流程审计业务质量管控要求，立足审计项目整体质量，科学设置评估的重点内容和指标体系，探索务实管用的评估程序和操作方法，实现审计项目后评估对审计业务流程的全覆盖。

（三）坚持统筹兼顾。要充分运用优秀审计项目评选、审计质量检查、日常审理、年度考核等成果，研究分析审计项目的重大成效、突出问题和创新经验等；要坚持“回头看”与“做在前”相结合，不断健全完善质量管控相关机制。

四、实施程序

充分发挥各业务科室（中心）的主观能动性，以省、市优秀审计项目标准和审计业务质量检查办法要求为导向，统筹结合审计成果考核等相关制度机制，引导相关业务科室（中心）聚焦审计项目质效，有针对性地开展审计项目后评估。

（一）提出评估方案。局法规和审理科根据总体审计业务质量情况、审计项目完成情况，不定期提出开展审计项目后评估要求，起草后评估工作方案，设置评估内容指标，并明确评估类型范围、参与科室（中心）、评估要求等，报局长办公会议审定后，组织相关业务科室（中心）实施。

（二）开展自我评估。参与科室（中心）负责开展审计项目自评估。按照项目后评估工作方案要求，落实专人开展自评估，集体讨论形成审计项目自评估报告。报告内容包括：项目组织实施情况，项目亮点成效、存在问题和工作难点，完善改进的意见建议等。

（三）推进结果运用。建立后评估工作激励机制，通过对评估结果进行审核、汇总、排名，将项目后评估开展情况纳入年度考核指标，根据评估质量予以加分。相关科室（中心）要充分运用后评估结果，既要充分吸收成功经验，也要认真对待存在的问题，研究解决问题举措，建立健全相关制度。

五、重点内容

（一）审计项目目标效应评估。主要是对贯彻县委审计委员会会议精神，审计项目计划总体落实情况及审计项目具体目标完成情况进行评价。包括：年度审计项目是否按计划高质量完成，立项阶段确定的目标及重点内容是否在审计工作方案中体现，审计项目实施是否达到预期目标要求，审计结果是否充分发挥了常态化“经济体检”作用。

（二）审计项目组织实施评估。主要是对审计项目所采用的审计方法、组织分工、风险防范和操作程序的规范性、合理性及审计成效进行评价。包括：是否严格按照法定职责、权限和程序开展审计；审计方案确定的审计重点事项是否与审计目标一致并得到落实；审计发现的问题疑点是否得到有效处置；审计项目成果运用与创新情况等。

（三）审计项目质量情况评估。主要是对审计项目执行审计法定职责权限程序情况及存在的质量风险隐患进行评价。包括：重要审计法定程序执行是否到位；审计业务会议审议结果是否落实；审计报告文字是否精炼，是否聚焦反映重大问题、体现项目特点；事实是否清楚、审计证据是否充分适当、定性定责是否准确、处理处罚是否恰当、适用政策法律法规和标准是否正确、审计建议是否切实可行等。

（四）审计项目成本效益评估。主要是对审计项目资源投入及产生的效益情况进行评价。包括：审计人员配备及投入时间情况；促进提高公共资金、国有资产、国有资源使用效益，减少损失浪费情况；案件的移交及成案率情况；深入开展研究型审计，揭示重大问题和风险隐患，督促和推动审计整改及建章立制等情况；审计项目获得各方面肯定认可情况。

六、结果运用

（一）汇总项目评估案例。通报评估结果，不定期将优秀评估案例收集成册，并择优报送上级审计机关。

（二）结合年度考核工作。评估结果作为年度业务工作考核的重要参考依据，做好与考核办法评估指标的衔接。

（三）推荐参评优秀项目。对局自身实施项目的评估结果，作为推荐参评市优秀审计项目的基础和重要参考。

（四）推进审计质量提升。评估结果作为以后年度审计项目立项、实施、报告，以及制定完善审计业务质量管理制度的参考依据，促进更好地构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。

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