象山县城南市场综合体项目工程2021年1月至2023年8月预算执行情况审计结果公告(象审公告〔2024〕5号)

（二○二四年八月十三日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，经县委审计委员会批准，由象山县审计局派出审计组，自2023年9月6日至11月15日，对象山县商贸集团有限公司（以下简称商贸集团）负责建设的象山县城南市场综合体项目工程2021年1月至2023年8月预算执行情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、工程基本情况

（一）工程概况

该工程经象山县发展和改革局《浙江省企业投资项目备案（赋码）信息表》（项目代码2103-330225-04-01-536638）备案同意实施，工程位于丹河路和丰饶路交叉口南侧。工程总用地面积约17331m²，总建筑面积46052m²。主要建设内容包括农贸市场、社区商业、办公、地下室、室外景观、道路广场及市政配套工程等。工程概算总投资32634.31万元，其中建安工程费用22557.41万元、设备投资409.19万元、工程建设其他费用及预备费等9667.71万元。资金自筹解决。

（二）工程实施情况

该工程设计、全过程工程咨询（监理+工程造价咨询）经公开招标，分别由建学建筑与工程设计所（合同价248.2万元）、浙江天正工程管理有限公司和浙江凯翔工程咨询管理有限公司（合同价393.86万元）实施。施工经公开招标由宁波庆丰建设有限公司（合同价17989.64万元）实施，其中施工招标公告发出后又对招标文件进行了两次补遗，重点对定标办法、部分合同专用条款、工程量清单编制等内容进行修改。

工程于2022年10月10日开工，合同工期600天。截至2023年8月底，已施工326天，占合同工期的54.33%，累计完成工程总产值为9105.18万元，占合同金额的50.61%。

截至2023年8月底，账面发生工程费用支出15521.84万元，其中建安投资8261.53万元、设备投资76.28万元、待摊投资7184.03万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，工程建设管理资料基本真实地反映了工程建设情况，用地、规划、施工等许可证齐全，项建批复和项目备案报批程序完整。工程设计、施工、工程全过程咨询发包和甲供材料采购都执行了公开招投标制度。但也存在工程形象进度未按实编制、跟踪审计质量不高及幕墙设计咨询服务发包不合规等问题。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）工程形象进度未按实编制。根据施工进度拨款资料显示，第一至三期均存在形象进度与实际进度不一致的情况。如第一期形象进度为2022年11月20日工程桩完成100%，而实际进度于2022年12月20日才完成工程桩，较形象进度滞后一个月。商贸集团应督促施工单位按实编报工程形象进度。

（二）跟踪审计质量不高。查阅变更联系单发现，跟踪审计对垃圾外运至一公里内堆放的综合单价核定不一致，综合单价分别为：33.02元/m³、12.16元/m³、10.25元/m³。商贸集团应督促跟踪审计单位重新核实单价，并对联系单金额及时进行调整。

（三）对参建单位监管不到位

1.参建人员更换手续不全。一是施工人员更换无手续。经比对施工合同和考勤记录表中的主要施工管理人员发现，6人中更换了4人，其中质量员张某、安全员张某等2人无相关更换手续。这不符合施工合同第3.3.4条有关更换主要施工管理人员报监理同意征得发包人书面同意的约定。二是设计人员更换无手续。经比对设计合同与初步设计文本中的主要设计人员发现，7人中更换了6人，更换率较高，无相关更换手续。以上两项经审计指出后，商贸集团已补齐相关更换手续。

2.监理人员管理不到位。一是在岗人员记录混乱。如2022年11月份考勤表记录翁某等5人在岗，而监理日记记录陈某等4人在岗；2023年7月份考勤表记录沈某等7人在岗，而监理日记记录翁某等5人在岗。二是在岗天数记录混乱。如2022年12月监理日记记录章某等4人全月在岗，而考勤表记录分别为30天、19天、25.5天、8天；2023年4月监理日记记录翁某等3人全月在岗，而考勤表中记录分别为30天、24天、27天。三是在岗天数未满22天。检查考勤记录发现，2022年12月章某等3人出勤天数分别为19天、8天、17天。这不符合全过程工程咨询合同第三十一条有关监理人员每月到岗不少于22天的约定。商贸集团应加强对监理人员在岗情况的监督检查，按合同约定对其处理。

（四）幕墙设计咨询服务费重复支出且发包给无资质企业。2021年3月3日，商贸集团与建学建筑与工程设计所有限公司签订的设计合同已包含幕墙设计专家评审费，又于2022年5月与宁波琪航建筑咨询有限公司签订幕墙设计咨询服务，并支付咨询费1万元。经审计发现，宁波琪航建筑咨询有限公司并无幕墙设计咨询服务资质。这不符合设计合同第10.2条有关设计合同价包含设计文件的专项审查或专题论证等会务费(含专家费)和《建筑幕墙工程施工设计一体化资质建筑幕墙专项工程设计与施工企业资质标准》有关具有幕墙资质的企业可承担相应的工程咨询等业务的规定。商贸集团应严格按合同约定，收回多支付的费用。

四、审计整改情况

针对上述问题，象山县审计局已依法出具审计报告。商贸集团已按审计意见落实整改措施。